Az egyesült államokbeli származtatott részvényügyletekre kivetett forrásadó - 871(m)

Ha az Egyesült Államok részvényeire hivatkozó instrumentumokkal kereskedik vagy kíván kereskedni, haladéktalanul ki kell töltenie nyomtatványt kereskedési számláján. A nyomtatvány benyújtásának elmulasztása kereskedési korlátozásokat eredményezhet a számláján.

A nyomtatvány kitöltése csak egy-két percet vesz igénybe. Biztosíthatjuk afelől, hogy az Ön által megadott információkat a Plus500 biztonságosan tárolja a weboldal és a platform Adatvédelmi irányelveinek megfelelően, és csak a szabályozási követelmények alapján osztjuk meg azokat.

A Plus500 magánszemély ügyfeleinek ki kell tölteniük az alábbi űrlapok egyikét, státuszuknak megfelelően -

• W-8BEN nyomtatvány (nem egyesült államokbeli magánszemélyek részére) — Tényleges tulajdonos külföldi státusának igazolása az egyesült államokbeli forrásadóhoz és bejelentéshez.
• W-9 nyomtatvány (egyesült államokbeli állampolgárok vagy adóügyi illetőséggel rendelkezők számára) — Adóazonosító szám és igazolás kérése.

További információkért látogasson el az IRS weboldalára.

Alapértelmezés szerint az Amerikai Egyesült Államok jogszabályai szerint minden magánszemélyre 30%-os forrásadó vonatkozik. Ugyanakkor az Amerikai Egyesült Államok adójogi egyezményeket írt alá bizonyos országokkal, amelyek adott estben Önt a forrásadó mértékének csökkentésére jogosíthatja fel. Például egy egyesült királyságbeli illetőségű személynek lehetséges, hogy 15%-os, nem pedig 30%-os forrásadót kell fizetnie.

Annak érdekében, hogy a vonatkozó adókulcsot az Önre vonatkozó szerződésnek megfelelően alkalmazzuk, a vonatkozó szerződés szerinti csökkentett mértékű forrásadó igényléséhez ki kell töltenie nyomtatványt.

Ha a kért határidőn belül nem nyújtja be a nyomtatványt, korlátozások kerülhetnek alkalmazásra kereskedési számláján.

Az adó összegét a Plus500 fizeti ki az ügyfelek egyenlegének befolyásolása nélkül, így ügyfeleink az osztalékkorrekció 100%-ára jogosultak. Mindazonáltal az Egyesült Államok előírásai szerint ügyfeleinknek státuszuk dokumentálásához továbbra is adónyomtatványokat kell benyújtaniuk. Az Invest platform esetében azonban az ügyfelek az osztalék adólevonás utáni értékét kapják meg.

Ez a forrásadó a következő eszközök valamelyikének pozíciói után fizetett osztalékkorrekciókra vonatkozik:

• Egyesült államokbeli bejegyzett vállalatok részvényei és részvény CFD-i
• ETF CFD-k, amely egyesült államokbeli részvényeket követnek
• Bármely, a szabályozói követelmények alá nem eső index CFD, amely egyesült államokbeli részvényeket tartalmaz

Az adó nem vonatkozik a szabályozói követelmények alá eső indexekre, mint például: Dow Jones (USA 30 - Wall Street), S&P 500 (USA 500)

A rendeletek a 2017. január 1-jén vagy azt követően megnyitott, a hatály alá tartozó eszközök vételi pozícióira vonatkoznak.

Minden, a hatály alá tartozó pozícióért fizetett osztaléknál kiszámítjuk az osztalékkorrekciót, és levonjuk a 30%-os forrásadót (vagy kevesebbet, ha a számlára vonatkozó szerződéses mértéket alkalmaztak), az osztalékkorrekció csak a fennmaradó 70%-ot (vagy adott esetben többet) tükrözi.

A Plus500 vállalja a fizetendő adó összegét és ügyfelei nevében fizeti az adót, ezért az osztalékkiigazítások további értesítésig az összeg 100%-aként láthatók. Az Invest platform esetében azonban az ügyfelek az osztalék adólevonás utáni értékét kapják meg.

Az IRS rendeletei a 871(m) szakaszban biztosítják, hogy az egyesült államokbeli származtatott részvényügyletek nem egyesült államokbeli tulajdonosai az osztalékjövedelem után úgy adózzanak, mint az alapul szolgáló részvények nem egyesült államokbeli tulajdonosai. Az egyesült államokbeli részvényekre hivatkozó származékos ügyletek osztalék-kiigazítása tehát az egyesült államokbeli forrásból származó osztalékjövedelemmel „osztalék-egyenértékűnek" minősül. Ennek megfelelően az olyan instrumentumokért fizetett osztalékok, amelyek az Amerikai Egyesült Államok részvényeire hivatkoznak, amelyek az Amerikai Egyesült Államok adóügyi szabályozása szerint az Amerikai Egyesült Államok bevételi forrásának minősülnek, és adókötelesek.