Παρακράτηση φόρου σε παράγωγα μετοχικών κεφαλαίων των ΗΠΑ - 871(m)

Εάν συναλλάσετε ή θέλετε να πραγματοποιήσετε συναλλαγές σε μέσα που αναφέρουν μετοχικά κεφάλαια των ΗΠΑ, θα πρέπει να συμπληρώσετε αυτό το έντυπο στον λογαριασμό συναλλαγών σας το συντομότερο δυνατό. Η αποτυχία προσκόμισης του εντύπου, μπορεί να φέρει περιορισμούς συναλλαγών στον λογαριασμό σας.

Η συμπλήρωση του εντύπου διαρκεί ένα με δύο λεπτά. Σας βεβαιώνουμε πως οι πληροφορίες που μας προσκομίζετε φυλάσσονται με ασφάλεια στην Plus500 σύμφωνα με την Πολιτική Απορρήτου της Ιστοσελίδας και της Πλατφόρμας μας και θα διαμοιραστούν μόνο εάν κριθεί διαδικαστικά απαραίτητο.

Οι ιδιώτες πελάτες της Plus500 χρειάζεται να συμπληρώσουν ένα από τα παρακάτω έντυπα σύμφωνα με την κατάστασή τους -

• Έντυπο W-8BEN (για πρόσωπα εκτός των ΗΠΑ) — Πιστοποιητικό Αλλοδαπού Δικαιούχου για Παρακράτηση και Δήλωση Φόρων των Ηνωμένων Πολιτειών.
• Έντυπο W-9 (για πολίτες ή κατοίκους των ΗΠΑ για φορολογικούς σκοπούς) — Αίτημα για Αριθμό Ταυτοποίησης Φορολογούμενου και Πιστοποίηση.

Για περισσότερες πληροφορίες, παρακαλούμε επισκεφτείτε την ιστοσελίδα IRS.

Εξ ορισμού όλοι οι ιδιώτες υπόκεινται σε 30% παρακράτηση φόρου υπό τις ρυθμίσεις των ΗΠΑ. Ωστόσο, οι υπογεγραμμένες φορολογικές συμβάσεις των ΗΠΑ με μερικές χώρες μπορεί να σας δώσουν το δικαίωμα για χαμηλότερη τιμή στην παρακράτηση φόρου, όπου δικαιούστε. Για παράδειγμα, οι κάτοικοι του ΗΒ μπορεί να δικαιούνται 15% αντί 30% για παρακράτηση φόρου.

Για να εφαρμόσουμε τη σχετική τιμή σύμφωνα με τη σύμβαση που μπορεί να υπόκεισθε, θα πρέπει να συμπληρώσετε αυτό το έντυπο για να διεκδικήσετε μειωμένη τιμή στην παρακράτηση υπό την εφαρμοστέα σύμβαση.

Η αποτυχία προσκόμισης του εντύπου μέσα στο απαιτούμενο χρονικό διάστημα μπορεί να φέρει περιορισμούς στον λογαριασμό συναλλαγών σας.

Το ποσό φορολογίας πληρώνεται από την Plus500 χωρίς να επηρεάζει το υπόλοιπο των πελατών, οπότε, οι πελάτες δικαιούνται 100% της ρύθμισης μερίσματος. Ωστόσο, σύμφωνα με τις ρυθμίσεις των ΗΠΑ, οι πελάτες πρέπει να προσκομίσουν φορολογικά έντυπα για να καταγράψουν την κατάστασή τους. Ωστόσο, σχετικά με την πλατφόρμα Invest, οι πελάτες λαμβάνουν την αξία του μερίσματος μετά την έκπτωση φόρου.

Η παρακράτηση φόρου ισχύει στις ρυθμίσεις μερισμάτων που πληρώνονται για θέσεις σε ένα από τα παρακάτω οικουμενικά μέσα:

• Μετοχές και Μετοχές CFD σε ανώνυμες εταιρείες των ΗΠΑ
• ETF CFD που παρακολουθούν μετοχικά κεφάλαια των ΗΠΑ
• Οποιοσδήποτε δείκτης CFD που δεν πληροί τα κριτήρια αλλά περιέχει μετοχικά κεφάλαια των ΗΠΑ

Ο φόρος δεν ισχύει σε δείκτες που πληρούν τα κριτήρια: όπως: Ντόου Τζόουνς (ΗΠΑ 30 - Γουόλ Στριτ), S&P 500 (ΗΠΑ 500)

Οι ρυθμίσεις ισχύουν για θέσεις αγοράς σε οικουμενικά μέσα που ανοίχτηκαν στην ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2017.

Σε κάθε μέρισμα που πληρώνεται από οικουμενική θέση, υπολογίζουμε τη ρύθμιση μερίσματος και αφαιρούμε 30% της παρακρατούμενης τιμής (ή λιγότερο όταν η τιμή της σχετικής σύμβασης ήδη ισχύει στον λογαριασμό), η ρύθμιση μερίσματος θα εμφανίσει μόνο το υπόλοιπο 70% (ή παραπάνω, εάν ισχύει).

Η Plus500 παίρνει το πληρωτέο ποσό φορολογίας και πληρώνει τον φόρο εκ μέρους των πελατών της, οπότε οι ρυθμίσεις μερίσματος φαίνονται 100% στο ποσό, μέχρι νεοτέρας. Ωστόσο, σχετικά με την πλατφόρμα Invest, οι πελάτες λαμβάνουν την αξία του μερίσματος μετά την έκπτωση φόρου.

Η Εφορία έκδωσε ρυθμίσεις υπό την ενότητα 871(m) που εξασφαλίζει πως οι μη κάτοικοι των ΗΠΑ που είναι κάτοχοι παραγώγων μετοχικών κεφαλαίων των ΗΠΑ φορολογούνται σε εισόδημα μερισμάτων όπως οι κάτοχοι των υποκείμενων μετοχικών κεφαλαίων που δεν είναι κάτοικοι των ΗΠΑ. Η ρύθμιση μερισμάτων σε παράγωγα που αναφέρουν τα μετοχικά κεφάλαια των ΗΠΑ είναι «πληρωμές ισάξιες με μερίσματα» οπότε θεωρούνται εισόδημα μερίσματος που προέρχεται από τις ΗΠΑ. Αναλόγως, τα παράγωγα που πληρώνονται από μέσα που αναφέρουν μετοχικά κεφάλαια των ΗΠΑ κρίθηκαν πως είναι εισόδημα που προέρχεται από τις ΗΠΑ και πρέπει να φορολογηθεί ανάλογα σύμφωνα με τις φορολογικές ρυθμίσεις των ΗΠΑ.